Индивидуальный
предприниматель
Зарегистрироваться могут
Иностранные граждане с временной регистрацией или пропиской на территории страны.
Граждане России с 14 лет
Индивидуальный предприниматель — физическое лицо, получившее право на ведение предпринимательской деятельности после государственной
регистрации.
регистрации.
Запомните!
«у меня ИП», «открыть/закрыть ИП»
ИП – это статус физлица!
Правильно
«я ИП», «стать ИП», «прекратить деятельность ИП»
Ошибочно
Плюсы ИП
Легальный статус
бизнесмена.
бизнесмена.
Можно нанимать работников
или работать одному.
или работать одному.
ИП платит взносы в ПФР.
Поэтому идет накопление стажа.
Можно сотрудничать
с предприятиями,
организациями
и такими же ИП.
с предприятиями,
организациями
и такими же ИП.
Разрешается совмещать работу по трудовому
договору и бизнес.
договору и бизнес.
Заработанные деньги
в вашем полном
распоряжении.
в вашем полном
распоряжении.
В любое время можете
перечислить их себе на карту.
перечислить их себе на карту.
Банки часто предлагают
ИП выгодные условия.
ИП выгодные условия.
От выгодных тарифов
расчетного счета, до личного бесплатного бухгалтера.
расчетного счета, до личного бесплатного бухгалтера.
Простое открытие
и быстрое прекращение
деятельности ИП.
и быстрое прекращение
деятельности ИП.
Количество ИП
2022
2020
2021
2019
2018
3,6 млн.
3,5 млн.
3,4 млн.
3,3 млн.
ИП невозможно продать,
передать наследникам
или разделить
с партнером.
передать наследникам
или разделить
с партнером.
Не подходит для совместного ведения бизнеса несколькими лицами.
Интересно!
Нет обязательных социальных выплат (отпускные, пособия и т. д.), которые положены сотруднику, работающему по трудовому договору.
Можно вступить в добровольные отношения с СФР (бывший ФСС) и получать больничные при соблюдении условий.
Если девушка-ИП планирует в 2024 г. прибавление в семье, то ей выгодно в 2023 г. вступить в добровольные взаимоотношения с СФР, выплатить до конца года взносы — 5 652 ₽ 22 коп.
И в 2024 г. получить оплачиваемый фондом отпуск по БиР (беременности и родам) в сумме 74 757 ₽ 20 коп.
!
ИП несут ответственность
за качество товаров
и услуг, для них штрафы
за нарушения выше,
чем у физлиц.
за качество товаров
и услуг, для них штрафы
за нарушения выше,
чем у физлиц.
Маленькая пенсия.
Несмотря на то, что ИП платят взносы, их отчисления небольшие и формируют минимальную пенсию.
ИП придется считать и оплачивать все самостоятельно.
Учет взносов и налогов
ведется не автоматически.
ведется не автоматически.
Даже после закрытия он обязан все оплатить.
ИП отвечает всем своим имуществом за долги в бизнесе.
Ограничения для муниципальных и госслужащих.
Не разрешается получать статус ИП и вести коммерческую деятельность.
Иногда банки отказывают
ИП в кредите и ипотеке
или предлагают менее
выгодные условия.
ИП в кредите и ипотеке
или предлагают менее
выгодные условия.
Особенности
Виды деятельности, которые запрещены
Муниципальным
и госслужащим.
и госслужащим.
Физлицо, признанное банкротом менее года назад.
Физлицо, ранее регистрировавшееся в качестве ИП, но не произвело регистрацию прекращения деятельности.
Физлицо, которое по решению суда не имеет права ей заниматься.
Требующей лицензии, за исключением пассажирских автоперевозок, образовательной деятельности и частной детективной деятельности.
Получить новый ОГРН ИП нельзя,
если ещё действует предыдущий.
если ещё действует предыдущий.
В российских законах нет единого списка
видов деятельности, которые запрещены для ИП. Придется просматривать профильные законы для сферы, где планируете работать.
видов деятельности, которые запрещены для ИП. Придется просматривать профильные законы для сферы, где планируете работать.
Кто не может стать ИП
Индивидуальный предприниматель (ИП) — физическое лицо,
получившее право на ведение предпринимательской деятельности после государственной регистрации.
получившее право на ведение предпринимательской деятельности после государственной регистрации.
Если вы зарегистрировали ИП не с начала года, размер взносов уменьшится пропорционально календарным дням.
Если прекратили деятельность ИП в течение года, сумма взносов тоже будет меньше.
Несколько платежей можно перевести одной платежкой с одинаковыми реквизитами.
С 1 января 2023 года все ИП должны перечислить налоги и взносы единым налоговым платежом, ЕНП, на единый налоговый счет — ЕНС.
Фиксированные взносы
Фиксированные взносы
Дополнительные взносы (с 2014 г.)
Оплата до 31 декабря текущего года
Оплата до 1 июля следующего года
Обязательное
медицинское
страхование
медицинское
страхование
Обязательное
пенсионное
страхование
пенсионное
страхование
29 354 ₽
6 884 ₽
8 426 ₽
8 426 ₽
8 766 ₽
9 119 ₽
32 448 ₽
32 448 ₽
2019
2020
2021
34 445 ₽
2022
36 723 ₽
2023
Взносы ИП в цифрах
% от суммы доходов ИП, которая превышает 300 000
Итого
1%
36 238 ₽
40 874 ₽
40 874 ₽
43 211 ₽
45 842 ₽
Упрощенная система налогообложения
На УСН ИП обязан платить все взносы + процент с доходов
Нельзя одновременно по разным видам деятельности применять и УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы»
«Доходы»
Если ИП нанимает
сотрудников, то он обязан
платить за них налоги,
взносы и составлять отчеты.
сотрудников, то он обязан
платить за них налоги,
взносы и составлять отчеты.
Даже если расходы больше доходов, на УСН «Доходы минус расходы» придется платить
минимальный налог.
минимальный налог.
Сотрудников — не больше
130 человек.
130 человек.
Учитывая штатных и по гражданско-правовым договорам.
«Доходы минус расходы»
Но не менее 1% от годовых доходов
6%
15%
ИП должны платить 6%
от суммы всей выручки.
от суммы всей выручки.
Выгодно тем, кто оказывает услуги: редакторам, разработчикам, маркетологам.
Закрытый список расходов
(ст. 346.16 НК РФ), расширять его самостоятельно нельзя.
(ст. 346.16 НК РФ), расширять его самостоятельно нельзя.
У них практически нет расходов.
Налог нужно платить с разницы
между доходами и расходами.
между доходами и расходами.
Подходит, если расходов больше 60% от оборота.
В календарный год за счёт взносов «за себя» налог можно уменьшить до нуля при отсутствии наёмных работников, и до 50% при их наличии.
Расходы должны быть экономически обоснованы (то есть подходить к виду деятельности), документально подтверждены и самое главное — понесены (оплачены)
Доходы – не больше
219,2 млн. руб. за год.
219,2 млн. руб. за год.
Для некоторых ИП могут действовать налоговые каникулы.
Это значит, что ИП вообще не обязаны платить налог какое-то время.
При доходах свыше 164,4 млн. руб. и/или численности работников от 101 до 130 чел.
Ставка составит: Для «Доходы» — 8%;
«Доходы минус расходы» — 20%.
«Доходы минус расходы» — 20%.
Иногда выгодно
совмещать несколько
систем налогообложения.
совмещать несколько
систем налогообложения.
По итогам года нужно сдать одну декларацию.
Также в течение года нужно вести книгу учёта доходов и расходов.
Также в течение года нужно вести книгу учёта доходов и расходов.
Обычно УСН применяют вместе с патентом. Это помогает сэкономить на налогах.
Минимум налоговой отчётности.
Все ограничения указаны в налоговом кодексе.
Ограничения по видам работ.
Например, продажа полезных ископаемых, алкоголя, заниматься адвокатской деятельностью.
Налог на профессиональный доход
(как самозанятый)
(как самозанятый)
Даты
С дохода, который поступил
от физлица.
от физлица.
С дохода, который поступил
от ИП и юрлиц
от ИП и юрлиц
4%
6%
Оплата налога ежемесячная
Заплатить налог нужно
до 28 числа того же месяца.
до 28 числа того же месяца.
На НПД нет обязанности платить взносы, но ИП может перечислять их добровольно.
Узнать какие суммы в какие сроки нужно оплатить и проверить возможность работать на патенте в своем регионе можно на портале «Расчет патента»
Под налогом на ПСН подразумевают стоимость патента,
которая не зависит от фактического дохода.
которая не зависит от фактического дохода.
Условия приобретения патента предполагают использование
еще одного налогового режима: ОСНО, ЕСХН или УСН.
еще одного налогового режима: ОСНО, ЕСХН или УСН.
Патентная система налогообложения
Патент можно купить
на срок от 1 до 12 месяцев,
но строго внутри одного
календарного года.
на срок от 1 до 12 месяцев,
но строго внутри одного
календарного года.
Можно уменьшать патент на уплаченные страховые взносы — до нуля без наёмных работников, и не более чем на 50% с работниками.
Пример: У ИП есть химчистка, и при этом он занимается продажей оборудования для химчисток. Химчистка — на ПСН, а деятельность по продаже оборудования — на УСН.
Выручка по химчистке составила 15 млн руб. в год, а выручка от продажи — 50 млн руб.
ИП зачастую думает, что требование, касающееся допустимого максимального размера выручки — 60 млн руб., распространяется только на выручку, полученную от работы химчистки. Но это не так.
Нужно считать выручку по всем видам деятельности. При совмещении ПСН с ОСНО или ЕСХН
такое ограничение не действует, и лимит выручки в 60 млн руб. считается только для патента.
Выручка по химчистке составила 15 млн руб. в год, а выручка от продажи — 50 млн руб.
ИП зачастую думает, что требование, касающееся допустимого максимального размера выручки — 60 млн руб., распространяется только на выручку, полученную от работы химчистки. Но это не так.
Нужно считать выручку по всем видам деятельности. При совмещении ПСН с ОСНО или ЕСХН
такое ограничение не действует, и лимит выручки в 60 млн руб. считается только для патента.
ИП может купить патенты
сразу на несколько
видов деятельности.
сразу на несколько
видов деятельности.
Если реальный доход будет
намного больше патента,
то работать в этом
режиме выгодно.
намного больше патента,
то работать в этом
режиме выгодно.
Патент действует для определенных видов
деятельности, которые устанавливают региональные власти.
деятельности, которые устанавливают региональные власти.
В основном это розница,
общепит и услуги населению.
общепит и услуги населению.
Простой налоговый учет: нужно только вести книгу доходов, а декларация и бухучет не нужны вовсе.
Но! По второму выбранному режиму
отчетность должна подаваться.
отчетность должна подаваться.
До 15 сотрудников — в штате
или по гражданско-правовым
договорам.
или по гражданско-правовым
договорам.
Нужно сдавать отчетность
за работников.
за работников.
Годовой доход ИП не должен
превышать 60 млн. ₽
превышать 60 млн. ₽
Если у ИП несколько патентов,
считают общую выручку.
считают общую выручку.
ИП должен заплатить 1% от суммы доходов, которая превышает
300 000 руб. по потенциально возможному, а не фактическому доходу.
300 000 руб. по потенциально возможному, а не фактическому доходу.
Дополнительные взносы:
(526 167 − 300 000 ) ₽
1%
2 261,67 ₽
=
Фиксированные взносы в 2023 году:
45 842 ₽
Всего взносов в 2023 г.:
В этом примере налог по патенту платить не надо, он полностью перекрыт взносами.
2 261,67 ₽
48 103,67 ₽
=
+
45 842 ₽
Годовой
потенциальный доход:
потенциальный доход:
указан в патенте
Стоимость патента
на 2023 год
на 2023 год
526 167 ₽
526 167 ₽
6%
Это и есть налог
по патенту,
который нужно
уплатить
по патенту,
который нужно
уплатить
31 570 ₽
=
Пример
Автоматизированная упрощенная система налогообложения
Налоговый период — календарный месяц.
«Доходы»
Средняя численность работников в месяц — не более 5 чел.
Все работники должны быть налоговыми резидентами РФ и получать зарплату только безналично, на карточку.
«Доходы минус расходы»
Но не менее 3% от дохода в месяц
8%
20%
Доходы за год
не превышают 60 млн. руб.
не превышают 60 млн. руб.
ИП без работников
на АУСН вообще не платит
никаких страховых взносов.
на АУСН вообще не платит
никаких страховых взносов.
Действует пока только в 4 регионах:
Москве и Московской обл., Калужской обл. и Татарстане
Москве и Московской обл., Калужской обл. и Татарстане
Начал действовать
с 1 июля 2022 г. и продлится до 31 декабря 2027 г.
с 1 июля 2022 г. и продлится до 31 декабря 2027 г.
Расчетный счет должен быть открыт в банке, включенном
в специальный перечень.
в специальный перечень.
Не нужно самостоятельно:
считать налог,
сдавать декларации
и отчетность по работникам,
платить взносы.
считать налог,
сдавать декларации
и отчетность по работникам,
платить взносы.
Единый сельскохозяйственный налог
Доход от реализации с/х
продукции — не менее
70% общей выручки.
продукции — не менее
70% общей выручки.
Нельзя применять этот
режим при производстве
подакцизных товаров.
режим при производстве
подакцизных товаров.
Налоговый режим для производителей, которые работают
в растениеводстве, животноводстве, лесном и сельском хозяйствах.
в растениеводстве, животноводстве, лесном и сельском хозяйствах.
Кроме винограда, вина, игристого
вина, шампанского, виноматериалов,
виноградного сусла, которые
производятся из собственного винограда.
вина, шампанского, виноматериалов,
виноградного сусла, которые
производятся из собственного винограда.
Запрещен режим для казенных, бюджетных и автономных учреждений, а также организаторов азартных игр.
ИП могут совмещать
ЕСХН с патентом.
ЕСХН с патентом.
Несложный учет: два раза
в год платить налог
и один раз в год
сдавать декларацию.
в год платить налог
и один раз в год
сдавать декларацию.
Нет ограничений по размеру дохода, числу сотрудников и стоимости основных средств.
Плательщики ЕСХН не могут выбрать объект налогообложения.
Для них он един — «Доходы минус расходы».
Для них он един — «Доходы минус расходы».
ИП платят страховые взносы
за себя и сотрудников
и 2 налога: ЕСХН и НДС.
за себя и сотрудников
и 2 налога: ЕСХН и НДС.
В большинстве случаев единый налог – 6%.
Но региональные власти
могут снизить ее: например,
в Московской области ЕСХН — 0%.
могут снизить ее: например,
в Московской области ЕСХН — 0%.
По желанию от НДС можно
получить освобождение.
получить освобождение.
Общая система налогообложения
ИП платят два основных налога
Налог на доходы физических лиц
Налог на добавленную стоимость
10% — цены детских товаров
и некоторых продуктов питания;
и некоторых продуктов питания;
13% — для прибыли
меньше 5 млн. руб. в год;
меньше 5 млн. руб. в год;
0% — цены товаров на экспорт;
15% — с части прибыли,
превышающей 5 млн. руб.
превышающей 5 млн. руб.
20/120 или 10/110 — от полученных авансов.
20% — цены большинства товаров и услуг;
Считается от прибыли ИП.
НДФЛ
НДС
Доход за календарный год,
первый квартал, полугодие
или первые девять месяцев календарного года превышает 200 млн руб.
первый квартал, полугодие
или первые девять месяцев календарного года превышает 200 млн руб.
ОСН можно совмещать с патентной системой налогообложения.
Условия, когда у ИП нет выбора и он может работать только на ОСН
ОСН действует
для всех по умолчанию.
для всех по умолчанию.
Но там тоже есть ограничения,
и все-таки основной системой
останется общая.
и все-таки основной системой
останется общая.
Если при регистрации не подать
заявление о переходе на упрощенку,
налоговая автоматически зарегистрирует
ИП на ОСН через 30 дней.
заявление о переходе на упрощенку,
налоговая автоматически зарегистрирует
ИП на ОСН через 30 дней.
Одна из самых сложных систем налогообложения — для работы точно
нужен бухгалтер.
нужен бухгалтер.
ИП на ОСН выгодно работать с компаниями на таком же режиме налогообложения.
Остаточная стоимость основных средств ИП не должна превышать
150 млн руб.
150 млн руб.
Если при регистрации, или в течение 30 дней с даты государственной регистрации ИП не подать уведомление о переходе на УСН, ИП считается применяющим ОСН с даты государственной регистрации
Работает более
130 сотрудников.
130 сотрудников.
Регистрация ИП
Документы
ИНН, если есть.
Паспорт и его копия.
Заполненное заявление
по форме № 21001.
по форме № 21001.
Квитанция об уплате
госпошлины — 800 рублей.
госпошлины — 800 рублей.
Она не нужна, если вы регистрируетесь
в интернете, через нотариуса (услуги платные и достаточно затратные) или МФЦ.
в интернете, через нотариуса (услуги платные и достаточно затратные) или МФЦ.
Заполнить заявление.
Заплатить госпошлину.
Подать документы в налоговую.
Отправить уведомление о деятельности ИП.
Открыть расчетный счет ИП в банке.
Этапы
После регистрации
Если заполнять вручную,
можно использовать
только черные, синие
или фиолетовые чернила.
можно использовать
только черные, синие
или фиолетовые чернила.
Выберите коды ОКВЭД (виды деятельности).
Госпошлину нужно заплатить,
если подаете документы
в налоговую самостоятельно.
если подаете документы
в налоговую самостоятельно.
Нужно указать основной и дополнительные коды деятельности. Основной — тот, по которому
вы планируете получать больше всего дохода. Дополнительных может быть сколько угодно.
вы планируете получать больше всего дохода. Дополнительных может быть сколько угодно.
Заплатить можно на сайте ФНС
или через свой мобильный банк.
или через свой мобильный банк.
Через отделение налоговой
Приходите в налоговую и отдаете
инспектору документы и квитанцию
об уплате госпошлины.
инспектору документы и квитанцию
об уплате госпошлины.
По почте
Отправляете документы
заказным письмом с объявленной
ценностью и описью.
заказным письмом с объявленной
ценностью и описью.
Выбрать систему налогообложения.
ИП может работать на общей системе (ОСН)
или специальных режимах — УСН, АУСН, патенте, ЕСХН, НПД.
или специальных режимах — УСН, АУСН, патенте, ЕСХН, НПД.
Номер мобильного телефона
должен начинаться с «+7»,
а стационарного — с «8»
должен начинаться с «+7»,
а стационарного — с «8»
Если подаете документы
через специальный сервис
налоговой службы или портал госуслуг, пошлину платить не нужно.
через специальный сервис
налоговой службы или портал госуслуг, пошлину платить не нужно.
Через интернет
Документы можно подать через
специальный сервис ФНС.
Для этого нужна квалифицированная
электронная подпись — НЭП, через приложение Госключ.
специальный сервис ФНС.
Для этого нужна квалифицированная
электронная подпись — НЭП, через приложение Госключ.
Через МФЦ
Приходите в МФЦ с документами,
а оператор сам заполняет
заявление, делает копии
и отправляет все в налоговую.
а оператор сам заполняет
заявление, делает копии
и отправляет все в налоговую.
По закону ИП должен уведомить
контролирующие органы о начале работы.
контролирующие органы о начале работы.
Правда, это действует для отдельных видов деятельности.
Если вы открываете кафе — сообщите об этом Роспотребнадзору,
если будете оказывать социальные услуги — Роструду.
Если вы открываете кафе — сообщите об этом Роспотребнадзору,
если будете оказывать социальные услуги — Роструду.
Вопрос-ответ
Нужна ли печать ИП?
Можно работать с печатью и без.
В законе нет требования, что ИП должен работать с печатью.
В законе нет требования, что ИП должен работать с печатью.
Как открыть ИП, если нет постоянной регистрации?
ИП можно зарегистрировать по адресу временной регистрации, если у вас нет постоянной. Если живете в Москве по временной регистрации, а прописаны в Брянске, ИП придется регистрировать в Брянске.
Как открыть ИП иностранному гражданину?
Нужно перевести документы на русский язык и иметь временную регистрацию. В остальном процесс такой же.
Если я зарегистрировался как ИП в конце года, нужно ли отчитываться?
Отчитаться придется в любом случае. Если за год ничего не заработали, нужно сдать нулевую декларацию и заплатить страховые взносы.
Нужно ли оформлять самому себе трудовую книжку и платить зарплату?
Нет, не нужно.
Нужно ли сообщить в налоговую, если поменял паспорт?
Нет. Территориальный орган МВД — паспортный стол — сам передаст информацию в налоговую.