Индивидуальный
предприниматель

Зарегистрироваться могут
Иностранные граждане с временной регистрацией или пропиской на территории страны.
Граждане России с 14 лет
Индивидуальный предприниматель — физическое лицо, получившее право на ведение предпринимательской деятельности после государственной
регистрации.
Запомните!
«у меня ИП», «открыть/закрыть ИП»
ИП – это статус физлица!
Правильно
«я ИП», «стать ИП», «прекратить деятельность ИП»
Ошибочно
Плюсы ИП
Легальный статус
бизнесмена.
Можно нанимать работников
или работать одному.
ИП платит взносы в ПФР.
Поэтому идет накопление стажа.
Можно сотрудничать
с предприятиями,
организациями
и такими же ИП.
Разрешается совмещать работу по трудовому
договору и бизнес.
Заработанные деньги
в вашем полном
распоряжении.
В любое время можете
перечислить их себе на карту.
Банки часто предлагают
ИП выгодные условия.
От выгодных тарифов
расчетного счета, до личного бесплатного бухгалтера.
Простое открытие
и быстрое прекращение
деятельности ИП.

Количество ИП

2022
2020
2021
2019
2018
3,6 млн.
3,5 млн.
3,4 млн.
3,3 млн.
ИП невозможно продать,
передать наследникам
или разделить
с партнером.
Не подходит для совместного ведения бизнеса несколькими лицами.
Интересно!
Нет обязательных социальных выплат (отпускные, пособия и т. д.), которые положены сотруднику, работающему по трудовому договору.
Можно вступить в добровольные отношения с СФР (бывший ФСС) и получать больничные при соблюдении условий.
Если девушка-ИП планирует в 2024 г. прибавление в семье, то ей выгодно в 2023 г. вступить в добровольные взаимоотношения с СФР, выплатить до конца года взносы — 5 652 ₽ 22 коп.
И в 2024 г. получить оплачиваемый фондом отпуск по БиР (беременности и родам) в сумме 74 757 ₽ 20 коп.
!
ИП несут ответственность
за качество товаров
и услуг, для них штрафы
за нарушения выше,
чем у физлиц.
Маленькая пенсия.
Несмотря на то, что ИП платят взносы, их отчисления небольшие и формируют минимальную пенсию.
ИП придется считать и оплачивать все самостоятельно.
Учет взносов и налогов
ведется не автоматически.
Даже после закрытия он обязан все оплатить.
ИП отвечает всем своим имуществом за долги в бизнесе.
Ограничения для муниципальных и госслужащих.
Не разрешается получать статус ИП и вести коммерческую деятельность.
Иногда банки отказывают
ИП в кредите и ипотеке
или предлагают менее
выгодные условия.

Особенности

Виды деятельности, которые запрещены
Муниципальным
и госслужащим.
Физлицо, признанное банкротом менее года назад.
Физлицо, ранее регистрировавшееся в качестве ИП, но не произвело регистрацию прекращения деятельности.
Физлицо, которое по решению суда не имеет права ей заниматься.
Требующей лицензии, за исключением пассажирских автоперевозок, образовательной деятельности и частной детективной деятельности.
Получить новый ОГРН ИП нельзя,
если ещё действует предыдущий.
В российских законах нет единого списка
видов деятельности, которые запрещены для ИП. Придется просматривать профильные законы для сферы, где планируете работать.
Кто не может стать ИП
Индивидуальный предприниматель (ИП) — физическое лицо,
получившее право на ведение предпринимательской деятельности после государственной регистрации.
Если вы зарегистрировали ИП не с начала года, размер взносов уменьшится пропорционально календарным дням.
Если прекратили деятельность ИП в течение года, сумма взносов тоже будет меньше.
Несколько платежей можно перевести одной платежкой с одинаковыми реквизитами.
С 1 января 2023 года все ИП должны перечислить налоги и взносы единым налоговым платежом, ЕНП, на единый налоговый счет — ЕНС.
Фиксированные взносы
Фиксированные взносы
Дополнительные взносы (с 2014 г.)
Оплата до 31 декабря текущего года
Оплата до 1 июля следующего года
Обязательное
медицинское
страхование
Обязательное
пенсионное
страхование
29 354 ₽
6 884 ₽
8 426 ₽
8 426 ₽
8 766 ₽
9 119 ₽
32 448 ₽
32 448 ₽
2019
2020
2021
34 445 ₽
2022
36 723 ₽
2023
Взносы ИП в цифрах
% от суммы доходов ИП, которая превышает 300 000
Итого
1%
36 238 ₽
40 874 ₽
40 874 ₽
43 211 ₽
45 842 ₽
Налоги
Системы налогообложения
Упрощенная система налогообложения
На УСН ИП обязан платить все взносы + процент с доходов
Нельзя одновременно по разным видам деятельности применять и УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы»
«Доходы»
Если ИП нанимает
сотрудников, то он обязан
платить за них налоги,
взносы и составлять отчеты.
Даже если расходы больше доходов, на УСН «Доходы минус расходы» придется платить
минимальный налог.
Сотрудников — не больше
130 человек.
Учитывая штатных и по гражданско-правовым договорам.
«Доходы минус расходы»
Но не менее 1% от годовых доходов
6%
15%
ИП должны платить 6%
от суммы всей выручки.
Выгодно тем, кто оказывает услуги: редакторам, разработчикам, маркетологам.
Закрытый список расходов
(ст. 346.16 НК РФ), расширять его самостоятельно нельзя.
У них практически нет расходов.
Налог нужно платить с разницы
между доходами и расходами.
Подходит, если расходов больше 60% от оборота.
В календарный год за счёт взносов «за себя» налог можно уменьшить до нуля при отсутствии наёмных работников, и до 50% при их наличии.
Расходы должны быть экономически обоснованы (то есть подходить к виду деятельности), документально подтверждены и самое главное — понесены (оплачены)
Доходы – не больше
219,2 млн. руб. за год.
Для некоторых ИП могут действовать налоговые каникулы.
Это значит, что ИП вообще не обязаны платить налог какое-то время.
При доходах свыше 164,4 млн. руб. и/или численности работников от 101 до 130 чел.
Ставка составит: Для «Доходы» — 8%;
«Доходы минус расходы» — 20%.
Иногда выгодно
совмещать несколько
систем налогообложения.
По итогам года нужно сдать одну декларацию.
Также в течение года нужно вести книгу учёта доходов и расходов.
Обычно УСН применяют вместе с патентом. Это помогает сэкономить на налогах.
Минимум налоговой отчётности.
Все ограничения указаны в налоговом кодексе.
Ограничения по видам работ.
Например, продажа полезных ископаемых, алкоголя, заниматься адвокатской деятельностью.
Налог на профессиональный доход
(как самозанятый)
Даты
С дохода, который поступил
от физлица.
С дохода, который поступил
от ИП и юрлиц
4%
6%
Оплата налога ежемесячная
Заплатить налог нужно
до 28 числа того же месяца.
На НПД нет обязанности платить взносы, но ИП может перечислять их добровольно.
Узнать какие суммы в какие сроки нужно оплатить и проверить возможность работать на патенте в своем регионе можно на портале «Расчет патента»
Под налогом на ПСН подразумевают стоимость патента,
которая не зависит от фактического дохода.
Условия приобретения патента предполагают использование
еще одного налогового режима: ОСНО, ЕСХН или УСН.
Патентная система налогообложения
Патент можно купить
на срок от 1 до 12 месяцев,
но строго внутри одного
календарного года.
Можно уменьшать патент на уплаченные страховые взносы — до нуля без наёмных работников, и не более чем на 50% с работниками.
Пример: У ИП есть химчистка, и при этом он занимается продажей оборудования для химчисток. Химчистка — на ПСН, а деятельность по продаже оборудования — на УСН.
Выручка по химчистке составила 15 млн руб. в год, а выручка от продажи — 50 млн руб.

ИП зачастую думает, что требование, касающееся допустимого максимального размера выручки — 60 млн руб., распространяется только на выручку, полученную от работы химчистки. Но это не так.
Нужно считать выручку по всем видам деятельности. При совмещении ПСН с ОСНО или ЕСХН
такое ограничение не действует, и лимит выручки в 60 млн руб. считается только для патента.
ИП может купить патенты
сразу на несколько
видов деятельности.
Если реальный доход будет
намного больше патента,
то работать в этом
режиме выгодно.
Патент действует для определенных видов
деятельности, которые устанавливают региональные власти.
В основном это розница,
общепит и услуги населению.
Простой налоговый учет: нужно только вести книгу доходов, а декларация и бухучет не нужны вовсе.
Но! По второму выбранному режиму
отчетность должна подаваться.
До 15 сотрудников — в штате
или по гражданско-правовым
договорам.
Нужно сдавать отчетность
за работников.
Годовой доход ИП не должен
превышать 60 млн. ₽
Если у ИП несколько патентов,
считают общую выручку.
ИП должен заплатить 1% от суммы доходов, которая превышает
300 000 руб. по потенциально возможному, а не фактическому доходу.
Дополнительные взносы:
(526 167 − 300 000 ) ₽
1%
2 261,67 ₽
=
Фиксированные взносы в 2023 году:
45 842 ₽
Всего взносов в 2023 г.:
В этом примере налог по патенту платить не надо, он полностью перекрыт взносами.
2 261,67 ₽
48 103,67 ₽
=
+
45 842 ₽
Годовой
потенциальный доход:
указан в патенте
Стоимость патента
на 2023 год
526 167 ₽
526 167 ₽
6%
Это и есть налог
по патенту,
который нужно
уплатить
31 570 ₽
=
Пример
Автоматизированная упрощенная система налогообложения
Налоговый период — календарный месяц.
«Доходы»
Средняя численность работников в месяц — не более 5 чел.
Все работники должны быть налоговыми резидентами РФ и получать зарплату только безналично, на карточку.
«Доходы минус расходы»
Но не менее 3% от дохода в месяц
8%
20%
Доходы за год
не превышают 60 млн. руб.
ИП без работников
на АУСН вообще не платит
никаких страховых взносов.
Действует пока только в 4 регионах:
Москве и Московской обл., Калужской обл. и Татарстане
Начал действовать
с 1 июля 2022 г. и продлится до 31 декабря 2027 г.
Расчетный счет должен быть открыт в банке, включенном
в специальный перечень.
Не нужно самостоятельно:
считать налог,
сдавать декларации
и отчетность по работникам,
платить взносы.
Единый сельскохозяйственный налог
Доход от реализации с/х
продукции — не менее
70% общей выручки.
Нельзя применять этот
режим при производстве
подакцизных товаров.
Налоговый режим для производителей, которые работают
в растениеводстве, животноводстве, лесном и сельском хозяйствах.
Кроме винограда, вина, игристого
вина, шампанского, виноматериалов,
виноградного сусла, которые
производятся из собственного винограда.
Запрещен режим для казенных, бюджетных и автономных учреждений, а также организаторов азартных игр.
ИП могут совмещать
ЕСХН с патентом.
Несложный учет: два раза
в год платить налог
и один раз в год
сдавать декларацию.
Нет ограничений по размеру дохода, числу сотрудников и стоимости основных средств.
Плательщики ЕСХН не могут выбрать объект налогообложения.
Для них он един — «Доходы минус расходы».
ИП платят страховые взносы
за себя и сотрудников
и 2 налога: ЕСХН и НДС.
В большинстве случаев единый налог – 6%.
Но региональные власти
могут снизить ее: например,
в Московской области ЕСХН — 0%.
По желанию от НДС можно
получить освобождение.
Общая система налогообложения
ИП платят два основных налога
Налог на доходы физических лиц
Налог на добавленную стоимость
10% — цены детских товаров
и некоторых продуктов питания;
13% — для прибыли
меньше 5 млн. руб. в год;
0% — цены товаров на экспорт;
15% — с части прибыли,
превышающей 5 млн. руб.
20/120 или 10/110 — от полученных авансов.
20% — цены большинства товаров и услуг;
Считается от прибыли ИП.
НДФЛ
НДС
Доход за календарный год,
первый квартал, полугодие
или первые девять месяцев календарного года превышает 200 млн руб.
ОСН можно совмещать с патентной системой налогообложения.
Условия, когда у ИП нет выбора и он может работать только на ОСН
ОСН действует
для всех по умолчанию.
Но там тоже есть ограничения, 
и все-таки основной системой
останется общая.
Если при регистрации не подать
заявление о переходе на упрощенку,
налоговая автоматически зарегистрирует
ИП на ОСН через 30 дней.
Одна из самых сложных систем налогообложения — для работы точно
нужен бухгалтер.
ИП на ОСН выгодно работать с компаниями на таком же режиме налогообложения.
Остаточная стоимость основных средств ИП не должна превышать
150 млн руб.
Если при регистрации, или в течение 30 дней с даты государственной регистрации ИП не подать уведомление о переходе на УСН, ИП считается применяющим ОСН с даты государственной регистрации
Работает более
130 сотрудников.
Регистрация ИП
Документы
ИНН, если есть.
Паспорт и его копия.
Заполненное заявление
по форме № 21001.
Квитанция об уплате
госпошлины — 800 рублей.
Она не нужна, если вы регистрируетесь
в интернете, через нотариуса (услуги платные и достаточно затратные) или МФЦ.
Заполнить заявление.
Заплатить госпошлину.
Подать документы в налоговую.
Отправить уведомление о деятельности ИП. 
Открыть расчетный счет ИП в банке.
Этапы
После регистрации
Если заполнять вручную,
можно использовать
только черные, синие
или фиолетовые чернила.
Выберите коды ОКВЭД (виды деятельности).
Госпошлину нужно заплатить,
если подаете документы
в налоговую самостоятельно.
Нужно указать основной и дополнительные коды деятельности. Основной — тот, по которому
вы планируете получать больше всего дохода. Дополнительных может быть сколько угодно.
Заплатить можно на сайте ФНС
или через свой мобильный банк.
Через отделение налоговой
Приходите в налоговую и отдаете
инспектору документы и квитанцию
об уплате госпошлины.
По почте
Отправляете документы
заказным письмом с объявленной
ценностью и описью.
Выбрать систему налогообложения.
ИП может работать на общей системе (ОСН)
или специальных режимах — УСН, АУСН, патенте, ЕСХН, НПД.
Номер мобильного телефона
должен начинаться с «+7»,
а стационарного — с «8»
Если подаете документы
через специальный сервис
налоговой службы или портал госуслуг, пошлину платить не нужно.
Через интернет
Документы можно подать через
специальный сервис ФНС.
Для этого нужна квалифицированная
электронная подпись — НЭП, через приложение Госключ.