Общество
с ограниченной
ответственностью

Особенности
Документы для открытия
Налоги
Как вести документооборот?
Что нужно сделать сразу
после регистрации?
Вопрос-ответ
ООО – общество с ограниченной
ответственностью, учреждённое одним или несколькими юридическими и/или физическими лицами, уставной капитал которого разделён на доли.
Зарегистрировать могут
Граждане России с 18 лет
(за исключением госслужащих, депутатов, действующих военных; возраст может быть снижен в отдельных исключительных случаях (эмансипация)).
Иностранные граждане
Нужен паспорт и документ, подтверждающий место жительства в иностранном государстве.
Зарубежные организации и объединения
Нужны учредительные документы, выданные в стране ее оригинальной регистрации, заверенные апостилем и переведенные на русский язык.
Российские ИП и компании
(исключение — другое ООО с одним участником, органы государственной власти или местного самоуправления)

Плюсы ООО

Учредители несут
ответственность только
в рамках уставного капитала,
он обычно всего 10 000 руб
С 2017 года введена субсидиарная ответственность — если в процессе
банкротства ООО будет доказано, что
к этому привели виновные действия/либо бездействие руководителя, бенефициаров, контролирующих лиц — они будут привлечены к ответственности и через суд рассчитаются своим имуществом по обязательствам Общества.
ООО вызывает больше доверия, чем ИП, поэтому ему проще привлечь партнеров
или инвесторов.
Платить имущественные
налоги, если есть объект налогообложения.
У одного учредителя может быть несколько ООО для разных бизнесов.
ООО может нанять
неограниченное количество
работников.
В том числе директора, который
будет отвечать за существование
и развитие фирмы.
Максимальное количество
учредителей одного ООО – 50.
Необходимо вести бухучет и сдавать отчеты в налоговую и Росстат.
Раз в 5 лет проводится сплошное статистическое наблюдение, отчётность в росстат. Сдают АБСОЛЮТНО все ИП, ООО, АО, ПАО и др.
2021
2020
2022
3,93 млн.
2,73 млн.
2,58 млн.

Количество ООО

Особенности
Деньги предприятия выдаются
на определённые цели:
- зарплата;
- оплата товаров, работ, услуг;
- выдача работникам под отчёт
(хозяйственные нужды,
командировки и пр.).
Собственник не вправе
распоряжаться деньгами
ООО в личных целях.
Зарубежный учредитель
ООО не сможет выбрать
коды ОКВЭД, указывающие на сферы издательства и частной охраны, а также
не сможет претендовать
на некоторые налоговые
льготы.
При выходе участника
из состава ООО может
возникнуть финансовый
кризис, в связи
с выплатой участнику
его доли в уставном
капитале.
Выплата дивидендов
учредителям ООО может
осуществляться не чаще,
чем 1 раз в квартал.
Для юридического лица более высокие штрафные санкции.
Сложнее и дороже регистрация ООО по сравнению с ИП.
Госпошлина за регистрацию ООО — 4000 руб.
(можно не платить при регистрации через, например банки – они сами соберут
все документы, сделают облачную КЭП и документы будут поданы электронно)
Это если предусмотрено уставом,
в общем случае – не чаще
раза в год.
Виды деятельности ООО
(все кроме входящих в следующие категории – также могут быть требования о вхождении в СРО – саморегулируемые организации - Федеральный закон
"О саморегулируемых организациях" от 01.12.2007 № 315-ФЗ)
(ст. 12 Федерального закона № 99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности")
Нелицензируемые
Лицензируемые
Запрещенные
Запрещенные виды деятельности
Организация пенсионных,
паевых и инвестиционных фондов.
Производство психотропных и наркотических веществ.
Производство авиа-
и военной техники, оружия.
Трудоустройство
граждан за границей.
Производство
и торговля ядами.
Услуги частной охраны.
Налоги
Системы налогообложения
ОСНО
УСН
АУСН
ЕСХН
Средняя численность
персонала фирмы
за налоговый период
должна быть не более
130 чел.
Доля участия в ООО
других юридических лиц
не должна превышать 25%
Остаточная стоимость
основных средств ООО
должна быть не более
150 млн. руб.
ООО не должно иметь филиалы и заниматься каким-либо из перечисленных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ видов деятельности.
Величина дохода 
за 2023 год не должна
превысить 200 млн. руб.
УСН освобождает от НДС с реализации, налога на прибыль
и налога на имущество с балансовой стоимости.
Остальные налоги — на имущество с кадастровой стоимости,
транспортный, земельный, НДФЛ и взносы за работников — платите как обычно.
УСН может применяться только для определенных видов деятельности (исключения – в п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
В 2023 году изменился порядок уплаты налогов и отчётности на УСН — в связи с внедрением ЕНП -единого налогового платежа, причём, не только для УСН, но и для других налогов.
Переход на ЕНП обязательный, и из-за этого в 2023 году сдвинутся сроки перечисления авансов и налогов,
а также сдачи годовой декларации УСН.
Субъекты РФ вправе снижать ставки для упрощённой системы
на основании статьи 346.20 НК РФ. Для объекта «Доходы» снижение возможно до 1%, а для объекта «Доходы минус расходы» – до 5%.
Например, законом Республики Адыгея от 08.08.2022 № 104 установлена ставка в 1% на УСН Доходы для субъектов МСП, являющихся правообладателями компьютерных программ.
Условия работы на таких пониженных ставках устанавливаются региональными законами. Чаще всего низкие ставки предусмотрены для видов деятельности, которые субъект РФ заинтересован развивать на своей территории.
Упрощенная система налогообложения
Условия работы на упрощённой системе
Особенности
Важно
ЕНП
УСН
Стандартные
и сниженные
ставки
Численность работников
Сдача декларации за год
Не более 100 чел.
Не более
188,55 млн. руб.
Не более
150 млн. руб.
Не более
150 млн. руб.
Более 150 млн. руб.
От 188,55
до 251,4 млн. руб.
Более
251,4 млн. руб.
От 101 до 130 чел.
31 марта для ООО
30 апреля для ИП
31 марта для ООО
30 апреля для ИП
25 марта для ООО
25 апреля для ИП
28 марта для ООО
28 апреля для ИП
Более 130 чел.
25 апреля
25 июля
25 октября
28 октября
28 июля
28 апреля
Доход
в течение года
Аванс за первый квартал
Аванс за 9 месяцев
Налог по итогам года
Аванс за полугодие
Остаточная стоимость ОС
Повышенные
ставки
До 2023 года
Потеря права на УСН
С 2023 года
Автоматизированная упрощенная система налогообложения
Налоговый период — календарный месяц.
«Доходы»
«Доходы минус расходы»
Но не менее 3% от дохода в месяц
8%
20%
Действует пока только в 4 регионах: Москве
и Московской обл., Калужской обл. и Татарстане
Доходы за год
не превышают 60 млн. руб.
(фиксированная сумма только
на травматизм)
Не нужно самостоятельно:
считать налог,
сдавать декларации
и отчетность по работникам,
платить взносы.
Обязанности налогового
агента — НДФЛ может
удерживаться вами или
можно поручить банку
Средняя численность
работников в месяц 
— не более 5 чел.
Все работники должны быть
налоговыми резидентами РФ 
и получать зарплату только
безналично, на карточку.
Расчетный счет должен быть
открыт в банке, включенном 
в специальный перечень.
Начал действовать
с 1 июля 2022 г. 
и продлится до 31 декабря 2027 г.
Единый сельскохозяйственный налог
ООО на ЕСХН могут получить освобождение
от НДС и не платить этот налог
Подать заявление на освобождение можно, если доходы от деятельности по ЕСХН за предыдущий год не превысили 60 млн рублей.
на страховые взносы
за работников
Могут применять ООО, которые сами производят сельхозпродукцию в области растениеводства и животноводства, рыбных хозяйств и охоты, при условии соблюдения хотя бы одного из условий п. п. 1 — 2.1 ст. 346.2 НК РФ
(в основном – не менее 70% доходов от деятельности в сфере с/х)
ЕСХН платят налог с доходов в виде
положительной разницы между доходами и расходами.
Ставка налога — 6%. Регионы могут уменьшить ставку до 0%.
(за некоторыми исключениями – импорт товаров,
как налоговый агент (п. 3 ст. 145, п. 4 ст. 346.1 НК РФ).
на прибыль с дивидендов, с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, с прибыли КИК, а также по иным доходам, указанным в п. 4 ст. 284 НК РФ (п. п. 1.6, 3, 4 ст. 284 НК РФ).
ЕСХН не заменяет налоги...
Также нужно платить налог на прибыль в качестве налогового агента.
НДФЛ в качестве налогового агента с зарплаты работников и иных выплат физлицам;
на имущество с недвижимости, которую организация
не использует в сельхоздеятельности.
НДС
Не могут работать
на ЕСХН производители
подакцизных товаров
(алкоголь, табак и др.),
а также те, кто занимается
игорным бизнесом.
Особенности
Простое ведение учета
и отчетности, а также
двухразовая оплата налога
по результатам годового
налогового периода
(в середине и конце года)
и единоразовая сдача
отчетности.
Доход от деятельности
в сфере С/Х — не менее 
70% общей выручки
(п. п. 1 - 2.1 ст. 346.2 НК РФ)
Переход на ЕСХН носит
уведомительный характер.
Общая система налогообложения
Особенности
Специально переходить на ОСН не нужно. Если организация не подавали в налоговую заявление о применении другого режима, они автоматически находятся на ОСН.
Организации выгодно применять ОСН, если ее вид деятельности
подпадает под льготы по налогу на прибыль.
Налог на прибыль
ставка 20%
17%
3%
в региональный бюджет
в федеральный бюджет
Для некоторых организаций действуют
пониженные ставки: например, в сфере
образования и медицины
или для ИТ-компаний
Налог на добавленную стоимость. Ставки — 0%, 10% или 20%
в зависимости от вида товаров, работ или услуг.
Платится с доходов работников
(в том числе по ГПД) в качестве налоговых агентов.
На ОПС, ОМС, по ВНиМ
и на травматизм за работников
В налоговую базу входит стоимость отгруженных товаров, выполненных работ или услуг. НДС, который платит компания, можно уменьшить на НДС, который предъявили ей поставщики товаров, работ или услуг.
+можно уменьшить на НДС уплаченный таможенным органам при оформлении импорта.
Иные налоги, например, транспортный налог, налог на имущество – уплачиваются в общем порядке.
НДС
НДФЛ
Страховые взносы
На ОСН, в отличие от специальных, нет ограничений ни по видам деятельности, ни по количеству наемных работников, ни по размерам доходов.
Если налогоплательщик переходил на один из спецрежимов, но нарушил условия применения, он тоже автоматически оказывается на общем режиме.
На ОСН платят больше налогов, в связи с этим учет и отчетность гораздо сложнее и объемнее, чем
на других режимах.
Если компания работает на ОСН и платит НДС, ей выгоднее покупать
товары и услуги у такого же плательщика НДС, потому что он выставит счет-фактуру с выделенным НДС.
Эту сумму компания сможет
принять к вычету и уменьшить
свой НДС к уплате.
Документы для открытия
Оригиналы и копии паспортов учредителей
Заявление на регистрацию ООО (Форма Р11001)
Не обязательно делать при регистрации — можно подать в теч. 30 дней с даты гос. регистрации
Документ об уплате госпошлины.
Госпошлину не придется платить, если документы направляются
в электронной форме, в том числе через МФЦ и нотариуса
Нотариус может взять намного больше, чем 4000
Существенный плюс — с 25.08.2021 нотариальное удостоверение подписей
на Р11001(если, например, учредители будут не одновременно приходить к нотариусу) и направление документов на регистрацию — это ОДНО оплачиваемое нотариальное действие, а не два.
Уведомление о переходе на специальный режим налогообложения.
Его к комплекту документов прикладывают те, кто уже знает, будет
ли компания применять УСН или ЕСХН. (2 экз., могут запросить 3)
Размер – 4 000 руб.
Но!
Решение
о создании юрлица 
утверждается наименование ООО, юридический адрес, размер уставного капитала и способы его оплаты, ОКВЭД, устав и назначается руководитель.
Протокол общего
собрания учредителей
(можно не предоставлять, выбрав утвержденную форму, но лучше этого не делать, особенно с несколькими участниками)
Устав ООО – 2 экз.
Он описывает механизм создания ООО, особенности осуществления прав участниками
общества, но не обязателен для регистрации. Хотя в налоговой его могут запросить.
Договор об учреждении ООО, если учредителей несколько.
— В протоколе указывается лицо, ответственное за регистрацию ООО, или несколько лиц и распределение между ними обязанностей и формальностей, необходимых для регистрации, например разделение суммы госпошлины за регистрацию и проч.
- Протокол нужен, если учредителей несколько.
- Решение нужно,
если учредитель один
В этом документе
Дополнительно предоставляются
Уведомление о переходе
на УСНО, о нем уже сказано выше.
Гарантийное письмо на юр.адрес — письменное согласие собственника помещения, что по адресу этого помещения будет
находиться ваша фирма.
Копия выписки из ЕГРП,
заверенная собственником
помещения, которое он
предоставляет вместе с адресом.
Сюда же относится согласие собственника
квартиры (или договор аренды
с собственником с указанием
этого согласия).
Акт оценки имущества независимым оценщиком, если уставный капитал сверх минимальной суммы (которая
вносится только деньгами).
(может быть и копия свидетельства
о праве собственности)
Формируется имуществом, и при этом принято решение о его формировании до государственной регистрации ООО.
Лучше, конечно, дать себе разрешенную законом отсрочку в 4 месяца, и вносить уставный капитал уже после регистрации, однако ситуации бывают всякие.
Как открыть?
Нотариус
Госуслуги
МФЦ
ФНС
Войдите в личный кабинет на Госуслугах.
В разделе «Бизнес, предпринимательство, НКО» выбираем ссылку
«Регистрация юридических лиц и предпринимателей»,
далее следуем инструкциям сайта.
В разделе «Выберите тип получения услуги»
выберете один из способов подать электронное обращение.
Заполнить все заявления, выбрав вариант «В электронном виде без электронной подписи заявителя» и отправить документы в ФНС.
Скачать ссылку на программу для формирования комплекта документов.
В этом случае заявление Р11001 формируется электронно и направляется
в ФНС без подписи, после чего
в назначенное время нужно явиться и его подписать, также предоставив остальные документы на бумажном носителе. (работает не во всех регионах)
«Подать электронное заявление»
- когда нет электронной подписи.
Это будет лист записи ЕГРЮЛ, свидетельство о постановке организации
на налоговый учет и устав с отметкой налогового органа.
На четвёртый рабочий день можно проверять почту, указанную
в заявлении – там должно быть подтверждение регистрации.
В нём будет указано, куда и когда необходимо явиться учредителям
и какие документы принести.
Получить электронное письмо
от службы о том, что
заявление принято.
Уплатить госпошлину
в сумме 4 000 рублей, сформировав квитанцию
на сайте ФНС.
Вернуться на страницу сайта Госуслуг, откуда скачивалась программа, загрузить сформированный контейнер документов и подать заявление.
Далее следовать инструкциям программы.
После скачивания программу нужно установить и сразу можно формировать документы.
Система кратко опишет, как будет происходить регистрация ООО
на практике. Ознакомившись
с процессом, надо нажать
на синюю кнопку «Получить услугу»
в правой колонке.
«Отправить электронные
документы» -когда есть
электронная подпись.
Скачивание производится
непосредственно с сайта ФНС.
Подготовьте документы, выберете удобный вам МФЦ и запишитесь
на приём: это можно сделать по телефону, на портале госуслуг,
получив талончик в терминале МФЦ или на сайте МФЦ.
Придите по записи в МФЦ и подайте документы. Если присутствуют
все учредители, их подписи заверит сотрудник МФЦ.
Если же документы подает только директор или представитель по доверенности, заявление на регистрацию нужно заранее заверить у нотариуса.
Ждите подтверждения регистрации ООО. Срок регистрации при подаче документов через МФЦ зависит от того, как центр отправляет документы.
Налоговая зарегистрирует ООО за 3 дня, но этот срок отсчитывается с момента получения документов ИФНС. Если в многофункциональном центре налажен электронный документооборот и сведения для регистрации отправляются сразу напрямую в инспекцию, то регистрация займет те же три дня.
Авторизуйтесь на сайте налоговой
Выберете пункт о государственной регистрации юридического лица при создании по форме № Р11 001, далее следуйте инструкциям сайта.
После заполнения нужно выбрать способ,
как подавать документы на регистрацию:
- в электронном виде
с электронной подписью
-на бумаге
(лично, представителем
по доверенности или по почте)
Если выбираем вариант
с электронной подписью, прикрепляем документы
с электронной подписью
и отправляем через
сайт налоговой.
На четвёртый рабочий день можно проверять почту, указанную в заявлении — там должно быть подтверждение регистрации.
Оплата возможна непосредственно
из сервиса.
При выборе варианта
с отправкой на бумаге,
оплатите госпошлину 4000 руб.
При желании, документы также
можно получить на бумаге.
Результат государственной регистрации направляется заявителю в электронном виде по адресу электронной почты, который он указывает в заявлении.
Сайт налоговой
Подготовьте пакет документации для открытия компании.
При нотариусе распишитесь в заявлении Р11001,
и нотариус заверяет его.
Нотариус проверяет остальные документы,
сканирует их и отправляет в ИФНС.
При отправке он использует свою УКЭП, поэтому не нужно, чтобы
у учредителей были свои УКЭП. Отправка осуществляется в день
подписания последним из заявителей, если их несколько.
С даты отправки отсчитывается срок, который нужен
для регистрации ООО — 3 рабочих дня.
Когда он закончится, информацию внесут в ЕГРЮЛ, и тогда на указанную в форме Р11 001 электронную почту поступают документы, которые подтверждают открытие юрлица:
— лист записи ЕГРЮЛ по форме № Р50 007;
— свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе;
— устав с отметкой регистрирующего органа.
Во всех случаях крайне желательно при заполнении Р11001 проставлять признак “Выдать документы на бумаге”.
В общем, если не проставить получение на бумаге, то потом придётся запрашивать копию устава на бумаге из ЕГРЮЛ с «мокрой» печатью ФНС, а это время и оплата госпошлины.
Ситуация такова, что если у Вас не типовой устав, который придёт на электронную почту с документами о регистрации, на котором стоит визуализированный оттиск КЭП инспекции, там же и сам файл КЭП к документу, а у КЭП есть срок действия.
И после истечения этого срока в случае чего — ни один нотариус этот устав при сделках по ООО не примет, так как подпись истекла, и увы, никого не будет волновать тот интересный факт, что действительность подписи определяется на дату подписания документа.